相続税専門税理士の富山です。
今回は、通帳を見て「ヒヤッ！」としたけれども、結果的にはセーフだった、ということについて、お話します。
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大手生命保険会社様で相続税・贈与税に関するセミナー講師の実績有（最近の実績：令和5年11月・令和5年12月・令和6年2月）
01年から03年までの通帳を発見
相続税申告のお客様から、準確定申告（亡くなった方の最後の確定申告）についてもご依頼を受け、通帳その他の書類をお預かりし、申告書を作成・提出しました。
その後、相続税の財産評価を進め、昔の古い通帳をチェックしていたところ、なんとその中に最近の通帳があるじゃありませんか！
日付のところを見ると、01年から始まり、亡くなった03年までの取引が印字されています。
不動産の収入がもれていた
よく見ると、その通帳には不動産収入が入っているではありませんか！
もう確定申告書は提出済です。
あー、ちゃんと全部の通帳を確認するんだった･･･。
「昔の通帳を見せてください」とお願いしたら、別棟の建物から持ってきた古い通帳だったから、確定申告には関係ないと思って、ちゃんと見なかったせいだなあ、なんて後悔しても後の祭りです。
やり直しか･･･、と思いつつ、「その収入を申告しなくてもいいかもしれない」「申告し直さなくてもいいかもしれない」なんてことがあるんじゃないか（あって欲しい）という方向に頭が働き始めます。
「もしかしたら、それは非課税の収入かもしれない」とか「実は収入があるけれども、それ以上に経費があるかもしれない」とか。
表紙の裏が昭和だった
いろいろと見ているうちに、表紙の裏に日付を書くスペースがあり、その元号がなんと「昭和」であることを発見しました。
「これは『令和』ではなく『平成』の元年から3年までの通帳なのでは？」と気づきました。
それは農協の通帳だったのですが、資材等を購入した時の取引の記載が、「消費税抜き」と「消費税」の金額の二本立てになっているではありませんか！
そこで、消費税率を計算したら、なんと3%なのです（間違いなく平成です）。
想う相続税理士
